損益計算書｜融資のとき金融機関は決算書のどこを見ているか？

2021年7月15日 2023年5月22日竹内武泰

竹内武泰

さいたま市浦和の資金調達・財務改善サポートセンターです。

金融機関で融資を申し込む場合、決算書の提出を求められます。決算書には“貸借対照表”と“損益計算書”が入っています。

もちろんどちらの資料も金融機関は確認はしますが、本日は“損益計算書”に着目して、金融機関が見ている部分をご案内します。

金融機関が見るのは損益計算書のどこ？

金融機関は、損益計算書の利益が黒字か赤字かを最初に見ます。

しかし、損益計算書には利益は5つ載っています。会社にとっては、全部大事な利益なのでどういう利益か説明します。

売上総利益（売上から原価を引いた粗利益）
営業利益（本業で稼いだ利益）
経常利益（臨時的ものを除いた利益）
税引前利益（法人税等を計算する時に使う利益）
税引後当期利益（内部留保する利益）

これを金融機関が重視している順番に並べると、以下のようになります。

経常利益
税引後当期利益
営業利益

金融機関が損益計算書の中で特にこだわるポイント

さて、皆さま、CF(キャッシュフロー)と言う言葉を聞いたことがありますか？

経常利益に減価償却費を足すとCFが出ます。金融機関はこのCFをみて、この会社が一年間、お金をどれだけ生み出すのか見ています。

言い換えると、融資をいくらまで返済できるか、いくらまで貸せるかを見ています。

決算書の中にはCFは載っていませんので、金融機関は自分たちで、経常利益に減価償却費を足して計算しています。

ですので、金融機関の担当者は、決算書を見る時に経常利益と減価償却費に非常にこだわっているのです。金額が大きい小さいという以上に、正しい金額かどうかを気にしています。

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投稿者プロフィール

竹内武泰

１９６５年東京都生まれ。茨城県で育ち、現在埼玉県さいたま市在住。
獨協大学外国語学部卒業、中央大学大学院経済学研究科前期課程修了、京都大学経営管理大学院上級会計専門（EMBA）プログラム修了。外資系金融機関勤務７年、財務コンサルティング歴１７年、税理士業界歴２５年。税理士として税理士法人の顧客の税務・経営支援に当たる一方で、財務コンサルティング会社での事業再生と財務支援の経験を生かして、中小企業の経営・財務問題に関して年間１００件を超える融資相談、銀行対応、及び財務コンサルティングを行っている。